年末未缴增值税怎样结转

来源：北京恒企教育时间：2022/1/6 9:42:04

　　问：年末未缴增值税怎样结转？

　　北京恒企教育小编答：1.应交税金-应交增值税bai(进项税)、(销项税)等三du级科目,平时不要结转,但是年底需要结转.即全部转入"应缴税费---应缴增值税--转出未交增值税"科目里面.

　　2.年末时,应交税金-应交增值税如为贷方余额:

　　借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

　　贷:应交税金-未交增值税

　　3.应交税金-应交增值税如为借方余额

　　借:应交税金-未交增值税

　　贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)

　　4.这样,只需将应交税金-未交增值税的余额结转到下年,在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额(即留抵税额)转入应交税金-应交增值税(进项税额)

　　借:应交税金-应交增值税(进项税额)

　　贷:应交税金-未交增值税

　　5.应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后做:

　　借:应交税金-未交增值税

　　贷:银行存款

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