负数发票账务处理如何进行

来源：温州春华会计培训学校时间：2020/7/3 17:38:47

　　负数发票账务处理如何进行，关于这个问题，一直是大家所关注的内容，如果不太了解，也别着急，一起来看看小编为大家整理的相关知识吧。

　　负数发票账务处理如何进行？

　　答：根据税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发〔2006〕156号）第二十五条款规定：“用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符（税务总局另有规定的除外）。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。”

　　也就是说，认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方，即使发生开具红字的情形，也不需要退回销售方！

　　对于开具负数发票的情况，其帐务处理如下：

　　1、如果已支付货款，对方退还货款，

　　借：银行存款

　　贷：库存商品或原材料

　　贷：应交税费-应交增值税-进项税转出

　　2、未支付货款 ，

　　借：应付账款-**单位

　　贷：库存商品或原材料

　　贷：应缴交税费-应交增值税-进项税转出

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