工程施工月末怎么结转

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　　工程施工月末怎么结转

　　工程施工科目   一、本科目核算企业(建造承包商)实际发生的合同成本和合同毛利.   二、本科目可按建造合同,分别"合同成本"、"间接费用"、"合同毛利"进行明细核算.   三、工程施工的主要账务处理.   (一)企业进行合同建造发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临设施折旧费等其他直接费用,借记本科目(合同成本),贷记"应付职工薪酬"、"原材料"等科目.发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、产保险费、工程保修费、排污费等间接费用,借记本科目(间接费用),贷记"累计折旧"、"银行存款"等科目.期(月)末,将间接费用分配计入有关合同成本,借记本科目(合同成本),贷记本科目(间接费用).   (二)确认合同收入、合同费用,借记"主营业务成本"科目,贷记"主营业务收入"科目,按其差额,借记或贷记本科目(合同毛利).分录如下:   借:工程施工--合同毛利   主营业务成本   贷:主营业务收入   (三)合同完工,应将本科目余额与相关工程施工合同的"工程结算"科目对冲,借记"工程结算"科目,贷记本科目.分录如下 :   借:工程结算   贷:工程施工--合同成本   工程施工--合同毛利   四、本科目期末借余额,反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利.