企业所得税的应纳税所得额如何确定?

来源：绍兴春华会计培训学校时间：2020/11/7 8:59:17

　　企业所得税的应纳税所得额如何确定?

　　1、企业所得税是按应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳的。

　　利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。

　　应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

　　2、适用税率问题：应纳税所得额(纳税调整后的利润)在3万元以内(含)的适用18%，在3万元至10万元(含)的适用27%，在10万元以上的适用33%。

      拓展知识：

　　企业所得税应纳税所得额计算公式：

　　(一)制造业：

　　1.应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出

　　2.产品销售利润=产品销售净额-产品销售成本-产品销售税金-(销售费用+管理费用+财务费用)

　　3.产品销售净额=产品销售总额-(销货退回+销货折让)

　　4.产品销售成本=本期产品成本+期初产品盘存-期末产品盘存

　　5.本期产品成本=本期生产成本+期初半成品、在产品盘存-期末半成品、在产品盘存

　　6.本期生产成本=本期生产耗用的直接材料+直接工资+制造费用

　　(二)商业：

　　1.应纳税所得额=销货利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出

　　2.销货利润=销货净额-销货成本-销货税金-(销货费用+管理费用+财务费用)

　　3.销货净额=销货总额-(销货退回+销货折让)

　　4.销货成本=期初商品盘存+〔本期进货-(进货退出+进货折让)+进货费用〕-期末商品盘存

　　(三)服务业：

　　1.应纳税所得额=业务收入净额+营业外收入-营业外支出

　　2.业务收入净额=业务收入总额-(业务收入税金+业务支出+管理费用+财务费用)

　　(四)其他行业：参照以上公式计算。

　　个人所得税：

　　个人负担税款的工资薪金应纳个人所得税额=(应纳税所得-扣除标准-个人负担的社保和住房公积金)*适用税率-速算扣除数

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