银行存款业务常见舞弊的手法有哪些

来源：昆明恒企会计培训机构时间：2021/5/10 11:59:26

　　银行存款业务常见舞弊的手法有哪些？随着昆明恒企会计培训学校的小编一起看一看吧。

　　1.私自提现：舞弊者利用职务上的便利，没有经过相关责任人同意就擅自开出现金支票从银行提取现金，提取现金后不留存根，也不入账，而是把企业的现金占为已有。

　　2.公款私存：舞弊者利用职务上的便利，将企业的收入款存入个人的银行账户。

　　3.挪用公款：舞弊者为了达到挪用企业资金的目的，往往会以“预付账款”的形式，从企业账号将款项转入到个人银行账户，为自己或他人谋取利益。

　　4.混用库存现金和银行存款账户：舞弊者故意将银行收支业务和现金收支业务混淆记录，如收到的现金列入银行存款账户， 或将银行存款支付的业务列入库存现金账户， 从而达到挪用企业库存现金的目的。

　　5.转账支票外借：舞弊者利用职务上的便利，将企业的转账支票借给外单位使用。

　　6.利用转账支票套取现金：舞弊者为了帮外单位套取现金，而利用企业的银行账号。比如，外单位将转账支票存入企业银行，舞弊者再从企业取出现金转付给外单位。

　　7.将企业账户外借：舞弊者与外单位相互勾结。利用企业银行账户为外单位或个人转移资金、套取现金，以达到从中捞取好处费的目的。

　　8.涂改银行对账单：舞弊者为了掩饰从企业银行账户套取现金的行为，抱着侥幸心理故意将银行存款日记账和银行对账单中的同一笔发生额进行涂改， 以达到保持两者相符的假象， 掩人耳目。

　　9.用转账支票购置个人物品：舞弊者利用职务之便，用企业的转账支票为个人购置物品，而将转账支票的存根撕毁，不入账。

　　10.隐藏银行收款通知单：企业采用委托收款的结算方式时，舞弊者为了达到贪污公款的目的，而将银行发出的收款通知单撕毁或隐匿，不在银行存款日记账中登记，而是开出现金支票将这笔款项取出占为己有。

　　11.转账支票重复使用：舞弊者将以前年度已经入账的转账支票抽出来后，将日期涂改成本年度的日期再度入账，再用现金支票擅自从银行提取现金纳入个人。

　　12.银行存款进账单重复使用：舞弊者将以前年度已经入账的银行存款进账单抽出来后，将上面的日期涂改成本年度的日期再度入账，造成将库存现金存进了银行的假象，并同时涂改银行对账单，给人账单相符的假象。再将实际应送存银行的现金纳入个人，达到贪污公款的目的。

　　13.付款凭证分次使用：舞弊者将转付款项时取得的银行结算单和转付款项的原始单据分两次登记银行存款日记账，再将一笔金额通过现金支票提取现金并不入账的方法， 将重复报账的金额占为个人所有。

　　14.提取现金却漏记现金：舞弊者从银行提取现金后，只登记银行存款日记账，而不及时登记现金日记账，以达到挪用公款的目的。

尊重原创文章，转载请注明出处与链接：http://www.peixun360.com/275/news/356032/违者必究！ 以上就是昆明恒企会计培训机构 小编为您整理 银行存款业务常见舞弊的手法有哪些的全部内容。