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当月费用次月报销的账务处理怎么做?想必这是很多小伙伴比较关心的话题,下面跟小编一起来了解一下吧。
当月费用次月报销的账务处理怎么做?像这样的账务处理工作在企业发展的过程中是时常会发生的,那么,作为会计人员怎么来登记这笔账呢?以下文章内容详细说明了有关当月费用次月报销的会计处理方法,感兴趣的跟着小编继续学习基础的做账方法吧。
当月费用次月报销的账务处理
按照权责发生制的会计处理方法,只要发票不是跨年,一般按照正常报销制度报销就可以了。
1、账目报销,一般需要的有费用发生的原始凭证,如发票等证明材料。
2、还要有具备审批权限的审批人员的签字。
3、只要这些要件达到,也是合理入账的费用,次月报销也是可以的。
4、也牵扯计提费用问题,看数目大小,是要计入当期费用,还是要计入待摊费用,一般非工业会计记账,都是计入当期的。
发票已认证次月报销的账务处理
认证当月不做帐,增值税进项税账面数小于增值税申报数;次月报销进行账务处理,当月增值税进项账面数大于申报数,累计一致了。
这种情况在实务中经常遇到。比如购进一批材料,由于内部签批手续没有签下来等原因,但财务上又需要进项,或者该分发票即将过期等,这时就要先将发票认证了,然后再办理其它的手续。遇到这种事时,财务上至少必须增加进项税认证的金额与帐面金额一致,这个一致是少不得的,税务部门一看报表就会知道。会计上处理可以通过预提的方式:凭认证发票的抵扣联复印件(同时抵扣联要同正常认证的抵扣联一起保存在认证当月)
借:进项税
贷:其他应付款
下月正式报销入帐时就不再做进项了,而是冲掉其他应付款就行了。
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