企业应交增值税具体要怎么核算

来源：盐城东台上元会计培训学校时间：2020/12/17 14:54:50

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。那么你知道企业应交增值税具体要怎么核算吗？如果不知道的话，就一起来看看东台上元小编的解答吧！东台上元会计培训学校采用以线上线下相结合的培训模式，打破地域限制平衡分配优质培训资源，重塑会计培训新风貌。全面满足了不同需求、不同水平、不同身份的学员们的学习需要。上元老师拥有10年以上主管会计，具有超群的学术素养、丰富的教学及企业实战经验。

1.小规模纳税人应交纳增值税的核算
　　根据《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人增值税核算的特点有：
　　一是小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，一般情况下只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票；
　　二是小规模纳税单位销售货物工提供应税劳务，实行简易办法计算应纳税额，按照销售额的6%或4%计算。
　　三是小规模纳税人的销售额不包括其应纳的增值税额。采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照公式先将其还原为不含税销售额，再计算应纳税额。
　　实际上交增值税时，借记“应交税金—-应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
　　2.一般纳税人应交增值税的核算
　　若为一般纳税人，单位销售货物或提供应税劳务可以开具增值税发票（或完税凭证或购进免税农产品凭证或外购货物支付的运输费用的结算单据）；购入货物取得的增值税专用发票上注明的增值税可以抵扣销项税额。如果单位销售货物或提供应税劳务采用销售额和销项税额合并定价方法的，应先将含税销售额换算为不含税销售额，再按不含税销售额计算出销项税额。
　　一般纳税人在购销业务上的账务理的特点有：
　　一是在购入货物时，账务处实行价税分离，价税分别依据增值税专用发票上注明的价款与增值税额，价款计入购入货物成本，增值税额计入进项税额；
　　二是在销售货物时，向购货方收取的（或应收取的）属于价款部分的计入当期收入，属于增值税部分的计入销项税额；
　　三是期末应上交的增值税的金额是当期的销项税额与当期进项税额的差额。