上个月加计抵减没有申报 这个月如何入账

来源：福州仁和会计仓山万达校区时间：2020/11/24 17:48:35

      【问】上个月加计抵减没有申报没有做进账里面， 这个月如何入账呢

　　【答】月底结转未交增值税 

             借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 

             贷：应交税费-未交增值税 

             次月月初抵减、交纳增值税

             借：应交税费-未交增值税 

             贷：银行存款 其他收益/营业外收入

　　相关资料：

　　纳税人能否享受加计抵减政策?

　　2019年4月1日后设立的纳税人,自设立之日起3个月的销售额全部为零的,以其取得销售额起三个月的销售情况进行判断.假设某纳税人2019年5月设立,但其5月、6月、7月均无销售额,其8月四项服务销售额为100万,9月销售额为零,10月货物销售额为30万元.在该例中,应按照8月-10月累计销售情况进行判断,即以100÷(100+30)计算.因该纳税人四项服务销售额占全部销售额的比重超过50%,按照规定,可以享受加计抵减政策.

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