利润表所得税费用是不是企业所得税

来源：东莞恒企会计培训机构时间：2021/1/31 17:44:27

      问：利润表所得税费用是不是企业所得税

　　利润表中所得税费用,利润表中的所得税费用就是当期计算应缴纳的企业所得税,如果有需要弥补的亏损,所得税费用会减少或者为零,增加了净利润,这样在年末填写"利润分配表时填在"弥补以前年度亏损"中.指的是企业本年度已经计提的所得税费用.企业核算所得税,主要是为了确定当期应缴所得税以及利润表中应确认的所得税费用.在按照资产负债表债务法核算所得税的情况下,利润表中的所得税费用由当期所得税和递延所得税两部分组成.

　　企业计提企业所得税时,借:所得税费用 贷:应交税金-企业所得税 ,月末结转费用,借:本年利润 贷:所得税费用

　　相关知识：

　　关于计提所得税费用科目

　　1、每季度计提

　　借:所得税(损益类的科目所得税)

　　贷:应缴税费-应交所得税

　　2、年末,把第四季度的入完账后,将所得税科目余额转入本年利润科目

　　借:本年利润

　　贷:所得税

　　3、所得税在利润表的所得税栏中体现.

　　4、在资产负债表中,如果没有特殊情况的话,期末的未分配利润栏目金额=期初未分配利润+本年利润科目余额-所得税科目余额

　　二:如何计提所得税费用

　　比如收入100万,支出75万,那就是25万乘以25%.就行了.管它按月计提还是按年,题目中会告诉你的金额和百分率你乘一下就行了.年底结转一次.

　　计提:

　　借:所得税

　　贷:应交税费--应交所得税 结转时

　　借:本年利润

　　贷:所得税 :应交税费--所得税

　　贷:银行存款

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