纳税人固定资产不能抵扣的税款怎么处理

来源：东莞恒企会计培训机构时间：2020/11/22 17:55:21

　　问：纳税人固定资产不能抵扣的税款怎么处理

　　答：根据财税[2004]156号文件规定,纳税人取得固定资产后,支付了相关费用并取得了相关抵扣凭证,但这部分进项税额并不能全部抵扣当期的销项税额,

　　所以,我们先将此部分进项税额记入"待抵扣税额--待抵扣增值税(增值税转型)",然后按有关规定,再转入"应交税费--应交增值税(固定资产进项税额)"的借方,抵扣当期的销项税额.

　　纳税人购进的已作进项抵扣的固定资产发生非增值税应税行为,应将这部分进项税额转出.

　　增值税转型范围内的固定资产发生了视同销售行为,应将这部分增值税记入"应交税费--应交增值税(固定资产销项税额)"的贷方;

　　发生中途转让行为,应作销售计算销项税额记入"应交税费--应交增值税(固定资产销项税额)"的贷方,如果"待抵扣税额--待抵扣增值税(增值税转型)"有余额,也应等量将这部分进项税额转入"应交税费--应交增值税(固定资产销项税额)".

　　相关知识：

　　物业管理费专票可以抵扣吗

　　一般纳税人企业取得物业公司收取物业费开具的增值是专用发票可以抵扣.

　　增值税发票也是发票的一种,具有增值税一般纳税人资格的企业都可以到主管国税部门申请领购增值税发票,并通过防伪税控系统开具.

　　具有增值税一般纳税人资格的企业可以凭增值税发票抵扣增值税.专用发票,"增值税专用发票"的简称.用于销售应缴纳增值税的货物时所开具的发票.

　　我国实施《中华人民共和国增值税暂行条例》后,为确保属于价外税的增值税凭发票注明税款抵扣制度的实施而印发,供企业使用.

　　纳税人销售货物或应税劳务,应向购买方开具增值税专用发票,并分别注明销售额和销项税额.专用发票作为扣款凭证使用的,仅限于购销双方均为增值税的一般纳税人.

尊重原创文章，转载请注明出处与链接：http://www.peixun360.com/273/news/284100/违者必究！ 以上就是东莞恒企会计培训机构 小编为您整理 纳税人固定资产不能抵扣的税款怎么处理的全部内容。