补缴当年增值税怎么做账务处理

来源：东莞恒企会计培训机构时间：2020/5/17 16:33:24

随着企业越来越多，社会发展，需要缴纳增值税的项目也越来越多，有时候会有企业忘记缴纳某些项目的增值税，这时候就需要补缴当年度的增值税，那么补交当年增值税账务如何处理呢?部分会计人员对这个知识有疑问，下面是东莞恒企会计培训学校小编总结的关于补缴当年增值税账务处理内容，希望可以帮助到您。

1、补交上年度的增值税的会计分录：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金-应交增值税：增值税检查调整

2、缴纳税款及税款滞纳金做：

借：应交税费-应交增值税：增值税检查调整;

营业外支出-税款滞纳金

贷：银行存款

3、所得税汇算清缴时，计入营业外支出的滞纳金不允许税前扣除，要做所得税纳税调增。

增值税纳税申报：

增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的。

增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者一个季度。

以1个月或者1个季度为一个纳税期的纳税人，自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人，自期满之日起5日内预缴税款，次月1至15日申报并结清上月应纳税款。以一个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。增值税固定业户向机构所在地税务机关申报纳税，增值税非固定业户向销售地税务机关申报纳税。

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