进项税和销项税需要结转吗

来源：泸州一米会计培训学校时间：2020/9/6 16:59:32

　　进项税和销项税需要结转吗

　　财务人员都知道不管是进项税和销项税必须是要结转的,企业可以选择月结转还是年结转,因为只有结转我们才能知道企业需要多少税费,企业如果是年结转的话,要看十二月份是应交还是留底,那么,进项税和销项税需要结转吗?跟着小编一起来学习一下吧.

　　理论需要结转。月末需要把你的进项、进项税转出、销项一起进行结转，这样你才知道你要交多少税

　　1、应交增值税的明细科目进项税和销项税，每月不需要结转。

　　2、按照《财政部关于对增值税会计处理有关。补充规定的通知》（财会字[1995]22号）的规定：

　　3、企业应在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算一般纳税企业月终时转入的应交未交增值税额，转入多交的增值税也在本明细科目核算。

　　4、在“应交税金－－应交增值税”科目下增设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。

　　5、月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金－－应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金－－应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税金－－未交增值税”科目。

　　6、将本月多交的增值税自“应交税金－－应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金－－未交增值税”科目，贷记“应交税金－－应交增值税（转出多交增值税）”科目。

　　7、当月上交本月增值税时，仍应借记“应交税金－－应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。当月上交上月应交未交的增值税，借记“应交税金－－未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

　　8、“应交税金－－应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税。“应交税金－－未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。

　　应交增值税明细帐应采用多栏式明细账页，借方设置进项税额、已交税金、转出未交增值税等专栏，贷方设置销项税额、进项税额转出、出口退税、税收检查调整、转出多交增值税等专栏。

　　应交增值税多栏式明细帐的设置可以与应交增值税明细表一致。

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