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公司人员在进行处理公司账务的时候会预借公司的资金,这时候公司会给员工发配备用金,备用金分为定额备用金和非定额备用金,今天小编为大家介绍的就是非定额备用金报销的账务处理,感兴趣的小伙伴就和小编一起去下文了解一下相关内容吧。
非定额备用金报销会计核算
大圣公司对行政科采用非定额备用金制度,行政科为购买办公用品预借备用金1600元,预借时,财务部门根据借款凭证编制现金付款凭证,其会计分录为:
借:其他应收款——备用金(行政科) 1600
贷:库存现金 16O0
行政科购买办公用品1520元后凭发票和验收入库单到财务部门报销,交回多余现金80元,财务部门编制转帐凭证一张,其会计分录为:
借:管理费用 1520
库存现金 80
贷:其他应收款——备用金(行政科) 1600
出纳员收回多借的未用现金80元。
如果行政科实际购买办公用品1780元,自己垫付了180元,则在报销时除按规定编制转帐凭证一张,其会计分录为:
借:管理费用 1780
贷:其他应收款——备用金(行政科) 16O0
库存现金 180
出纳员付给行政科现金180元,退还行政科经办人员其垫付的现金180元。
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