一般纳税人服务业的企业所得税怎么计算

来源：上海立信会计培训学校时间：2020/10/28 9:49:46

　　【问】一般纳税人服务业的企业所得税怎么计算

　　【答】季度所得税应纳税额=利润总额本年累计*适用税率—以前季度预缴税额

　　1.适用税率怎么理解呢

　　2.如果符合小型微利企业条件 应纳税所得额低于100万，税率是 5%，应纳税所得额在100万到300万之间是10% 如果不符合，所得税税率是25%

　　3.小微企业来的，利润总额是3万

　　4.小微企业来的，利润总额是3万，企业所得税=3万*5%

　　5.如果不属于小微企业呢，适用税率就是25%吗，有特殊情况吗

　　6.如果不属于小微企业，税率就是25% 有特殊，比如高新技术企业，所得税税率是15%

　　7.机票电子行程单可以抵增值税吗，退票费和改签费也可以抵增值税吗

　　8.航空旅客运输进项税额=(票价%2B燃油附加费)÷(1%2B9%)×9%。 根据这个规定，票费和改签费是不可以抵扣增值税的 机票电子行程单可以计算抵扣

　　9.营业收入包括营业外收入吗

　　10.营业收入=主营业务收入%2B其他业务收入，不包括营业外收入

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