所得税需要计提吗?怎么做分录

来源：上海立信会计培训学校时间：2020/10/28 9:22:39

　　【问】所得税需要计提吗?怎么做分录

　　【答】是需要计提，借所得税费用，贷应交税费应交企业所得税

　　1.应交税费—应交所得税 与所得税费用俩科目有什么区别

　　2.一个是资产负债表科目，一个是利润表科目

　　相关知识：

　　借:所得税费用

　　贷:应交税金-应交所得税

　　缴纳:借:应交税金-应交所得税

　　贷:银存存款

　　月底结转:借:本年利润-所得税

　　贷:所得税费用

　　所得税是按照利润总额乘以税率25%计算的，净利润是利润总额中扣除所得税之后的净收益，

　　也就是:净利润=利润总额-所得税=利润总额-利润总额*25%=利润总额*(1-25%)

　　在损益表中是先有利润总额，然后所得税是当列的，并没有影响用以计税的利润总额

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