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汇算清缴收入计算常见热点问题处理技巧
财务预警系统是以企业信息化为基础,对企业在经营管理活动中的潜在风险进行实时监控的系统。它贯穿于企业经营活动的,以企业的财务报表、经营计划及其他相关的财务资料为依据,利用财会、金融、企业管理、市场营销等理论,采用比例分析,数学模型等方法,发现企业存在的风险,并向经营者示警。
一、单一指标模式
单一模式是通过单个财务比率的恶化程度来预测财务风险。预先设立以下比率上下境界线,控制财务风险。
一般采用下列财务指标:
债务保障率=现金流量÷债务总额
资产收益率=净收益÷资产总额
资产负债率=负债总额÷资产总额
资金安全率=资产变现率-资产负债率(其中:资产变现率=资产变现金额÷资产账面金额)
企业良好的现金流量、净收益和债务状况可以表现出企业长期的、稳定的发展态势,所以跟踪考察时,应对上述比率的变化趋势予以特别注意。当这些指标达到经营者设立的警戒值时,预警系统便会发出警示,提醒经营者注意。企业的风险是各项目风险的整合,不同比率的变化趋势必然表示出企业风险的趋势,但单一模式没有区别不同比率因素对整体的作用,也不能很好地反映企业各比率正反交替变化的情况。一个比率变好,另一个比率变坏,便很难做出准确的预警。
二、经营亏损预警法
经营亏损预警法是指根据企业利润表判断企业财务风险的一种方法,依据的主要指标是息税前利润、营业利润、利润总额三个指标综合判读企业的经营状况。
营业利润=息税前利润-利息支出
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
结论:
A企业三个利润都为亏损,已经濒临破产;
B企业息税前利润和营业利润均为亏损,利润总额盈利仅依靠营业务收入支撑,已经接近破产。
C企业息税前利润盈利,但可能盈利较少,也可能利息负担太重,导致营业利润和利润总额亏损,经营下去可能导致破产。
D企业与C企业基本相同,依靠营业外收入扭转亏损局面,经营下去也可能导致破产。
E企业息税前利润盈利、营业利润均为盈利,由于营业外支出导致利润总额亏损,应进一步分析营业外支出产生原因,判断企业经营情况。
F企业经营正常。
三、经营指标预警法
经营指标预警法利用杜邦分析体系从权益净利率核心公式开始,分析影响企业利润变化的具体原因。
在分析过程中,可以使用因素分析法,分析每个指标的影响大小。
杜邦体系的核心公式:
权益净利率=资产净利率×权益乘数
资产净利率=销售净利率×资产周转率
权益净利率=销售净利率×资产周转率×权益乘数
通过销售净利率可以涵盖利润、成本费用、收入,通过资产周转率可以涵盖所有资产,通过权益乘数可以联系资产和负责。
四、还债风险预警
1.传统指标
传统指标是指利用财务偿债比率指标进行监控。
2.沃尔比重评分法
沃尔比重评分法是指将选定的财务比率用线性关系结合起来,并分别给定各自的分数比重,然后通过与标准比率进行比较,确定各项指标的得分及总体指标的累计分数,从而对企业的信用水平做出评价的方法。
(1)选择评价指标并分配指标权重
①盈利能力的指标:资产净利率、销售净利率、净值报酬率
②偿债能力的指标:自有资本比率、流动比率、应收账款周转率、存货周转率
③发展能力的指标:销售增长率、净利增长率、资产增长率
按重要程度确定各项比率指标的评分值,评分值之和为100。
三类指标的评分值约为5:3:2。盈利能力指标三者的比例约为2:2:1,偿债能力指标和发展能力指标中各项具体指标的重要性大体相当。
(2)根据各项财务比率的重要程度,确定其标准评分值
(3)确定各项评价指标的标准值
(4)对各项评价指标计分并计算综合分数
(5)形成评价结果
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