超市生产经营所得税的账务处理是什么？

来源：厦门仁和会计培训学校时间：2021/7/1 10:03:12

　　超市是我们在生活中经常去的一个地方，现在也有越来越多的会计选择在超市工作。超市中涉及生产经营所得税的账务处理是比较繁杂的，具体做法是什么呢？

　　　超市生产经营所得税的会计处理

　　1.计提时，具体账务处理如下：

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费——应交个人所得税

　　2.结转时，具体账务处理如下：

　　借：本年利润

　　贷：所得税费用

　　3.上交时，具体账务处理如下：

　　借：应交税费——应交个人所得税

　　贷：银行存款

　　所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有性差异，则等于当期应交所得税。

　　所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)，其中，当期所得税就是当期应交所得税，即：应纳税所得额×所得税税率

　　经营所得税是什么？

　　经营所得税是企业从事生产、经营活动取得的所得，按照税法规定计算交纳给税务部门的所得税金额。

　　计算公式：

　　应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=(每一纳税年度的收入总额-成本、费用、损失等准予扣除项目)×适用税率-速算扣除数

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