疫情后代开专用发票要填写的内容

来源：长沙金账本会计培训学校时间：2021/11/28 17:44:35

　   疫情后代开专用发票要填写的内容：

　　代开发票岗位应按下列要求填写专用发票的有关项目：

　　(1)“单价”栏和“金额”栏分别填写不含增值税税额的单价和销售额;

　　(2)“税率”栏填写增值税征收率;

　　(3)销货单位栏填写代开税务机关的统一代码和代开税务机关名称; 不填写销售方名称。

　　(4)销方开户银行及账号栏内填写税收完税凭证号码;

　　(5)备注栏内注明增值税纳税人的名称和纳税人识别号。

   　代开了专票还能否享受小微企业免征增值税的优惠吗？

　　由于增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税的不超9万元)的可以享受免征增值税。当期代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票) 且税款已经缴纳的，在追回全部专用发票联次或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。如果不能追回全部联次的，则不能申请退回，无法享受免税优惠。

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