合并财务报表抵消怎么做会计分录

来源：长沙金账本会计培训学校时间：2020/7/10 9:23:13

　　合并财务报表抵消怎么做会计分录

　　合并财务报表抵消怎么做会计分录?会计人员在处理母子公司的账务处理问题时，总是遇到这个问题的，那么大家都是如何进行会计处理的呢?详细的会计分录编制方法，小编今天整理出来了，希望可以让大家看完后，可以进行独立地做账!

　　合并财务报表抵消的会计分录是什么?

　　购买当期期末

　　1.将子公司的账面价值调整为公允价值(假定：存货、固定资产、无形资产、预计负债评估公允价值大于账面价值，应收账款评估公允价值小于账面价值)

　　借：存货

　　固定资产、无形资产

　　递延所得税资产

　　贷：应收账款

　　预计负债

　　递延所得税负债

　　资本公积

　　2.存货已经全部对外销售、应收账款按照评估减值的金额收回、预计负债实际支付、补提固定资产折旧、无形资产摊销

　　借：营业成本

　　应收账款

　　预计负债

　　管理费用

　　贷：存货

　　资产减值损失

　　营业外支出

　　固定资产、无形资产

　　借：递延所得税负债

　　贷：递延所得税资产

　　所得税费用

　　3.成本法转为权益法

　　借：长期股权投资

　　贷：投资收益

　　借：长期股权投资

　　贷：其他综合收益

　　借：投资收益

　　贷：长期股权投资

　　4.子公司所有者权益与母公司长期股权投资抵销处理

　　借：股本

　　资本公积【购买日+评估增值+本年增加额】

　　盈余公积【购买日+本年计提】

　　未分配利润【购买日+调整后净利润-本年提取盈余公积-股利等】

　　商誉

　　贷：长期股权投资【按权益法调整后金额】

　　少数股东权益

　　5.抵销投资收益

　　借：投资收益

　　少数股东损益

　　未分配利润——年初【购买日】

　　贷：提取盈余公积

　　对所有者(或股东)的分配

　　未分配利润——年末

　　6.内部交易存货

　　借：营业收入

　　贷：营业成本【差额】

　　存货【未实现内部销售利润】

　　借：存货—存货跌价准备

　　贷：资产减值损失

　　借：递延所得税资产

　　贷：所得税费用

　　7.内部交易固定资产(固定资产为出售方存货)

　　借：营业收入

　　贷：营业成本

　　固定资产--

　　借：固定资产—累计折旧

　　贷：管理费用

　　借：递延所得税资产

　　贷：所得税费用

　　8.内部交易无形资产

　　借：资产处置收益

　　贷：无形资产

　　借：无形资产—累计摊销

　　贷：管理费用

　　借：递延所得税资产

　　贷：所得税费用

　　9.内部交易形成的应收款项的处理

　　借：应付票据及应付账款【含增值税】

　　贷：应收票据及应收账款

　　借：应收票据及应收账款—坏账准备

　　贷：信用减值损失

　　借：所得税费用

　　贷：递延所得税资产

　　 看了上述的解答，都对合并财务报表抵消怎么做会计分录有了解了吗好了，还有其他有疑问的，欢迎咨询在线答疑老师吧。除此之外，也可以0元领取工作中常用的会计实操做账分录大全资料包来学习哦，需要的关注下方的在线的老师呦!

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