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税金及附加税应在什么时候计提
有人咨询:税金及附加税应在什么时候计提?计提税金及附加涉及的计提比例是多少?等等税务处理问题,关于这些税金及附加税的税务处理问题,你是否清楚怎么处理呢?不知道的话不要紧,接下来小编为各位财务人员分享一下具体税务处理问题,希望对大家的财务工作有所帮助。
税金及附加什么时候计提
如果月末有增值税时,才需要提主营业务税金及附加,按照应交增值税额提取城建税,教育费附加,地方教育费;
如果本月没有应交税金,那就不用提。
案例:
小规模纳税人按季度缴纳增值税,请问税金及附加也是按季度计提吗?还是每月计提一次?
都可以。
计提税金及附加,各项的计提比例是多少?
税金及附加,一般根据当月销售额或税额,按照规定的税率计算,于下月初缴纳。其计算公式为:
消费税=应税消费品的销售额*消费税税率
城建税额=(当期的营业税+消费税+增值税的应交额)*城市维护建设税税率
教育费附加=(当期的营业税+消费税+增值税的应交额)*教育费附加税率
地方教育费附加=(增值税+消费税+营业税)×2%
现行制度规定,市区的城市维护建设税税率为7%,教育费附加的提取比例为3%。
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