营改增后小规模纳税人账务处理是怎样的

来源：南通上元会计培训学校时间：2020/12/27 16:00:27

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　　营改增后小规模纳税人账务处理是怎样的？

　　一、实务资料：营改增后个月税控电脑开具增值税普通发票查询结果如下，正常发票6张（各张发票的业务情况见附件二）。合计金额69700.97元，税额2091.03 ，价税合计71792.00元。假设上述发票金额均通过银行当月收取。

　　二、会计处理：销售额为电脑开票有全月合计金额69700.97元，应交增值税额2091.03元，价税合计71792元。

　　借：银行存款                              71792.00

　　贷：主营业务收入                      69700.97

　　贷：应交税费——应交增值税       2091.03

　　当银行扣税成功后：

　　借：应交税费——应交增值税       2091.03

　　贷：银行存款                              2091.03

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