跨月开红字发票要先申报交税吗

来源：南阳百信会计培训学校时间：2020/12/20 13:02:34

跨月开红字发票要先申报交税吗?纳税人当月开票当月发生销货退回、开票有误等情形,要及时作废处理.接下来我们重点来讲跨月开红字发票要先申报交税吗?欢迎大家一起阅读下文哦!

问：跨月开红字发票要先申报交税吗

答：跨月开增值税红字发票前不需要申报交税,具体要求如下:

开票有误并已跨月:

一、购买方拒收发票:

出具写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料.

1、在专用发票认证期限内填报《申请单》,并填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息;

2、提供由购买方出具的书面材料;

3、凭《通知单》开具红字专用发票.

二、未将发票交付购买方:

1、在开具有误专用发票的次月内填报《申请单》,并填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息;

2、提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料;

3、凭《通知单》开具红字专用发票.

相关知识问答：
一：跨月红字发票怎么报税

答：红字发票可不是随便就能开的.只有在发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形但不符合发票作废条件或者销货部分退回及发生销售折让才能开具红字发票.注意!开具红字发票还应该保留好相关证据以备税务机关事后核查,比如购买方的拒收证明、折让协议和合同终止书面证明等.

如果开错的发票未跨月、未认证即可直接作废重开,不需要红冲哦.

然后,具体的红字发票开票流程?

一、增值税专用发票开具红字发票

文件依据 税务总局公告2016年第47号文 条

1、主管税务机关接收校验通过信息表.主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有"红字发票信息表编号"的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中.纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验.

2、销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票.

税务机关为小规模纳税人代开专用发票,需要开具红字专用发票的也按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理,纳税人将代开的增值税专用发票所有联次带齐,由代开的税务机关开具红字专用发票.所涉及的税款可以申请退税也可以与重新开具的蓝字发票对抵.

增值税普通发票开具红字发票.不需要开具《红字信息表》,在开票系统内直接开具红字发票即可.可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票.红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应.

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