季初值是什么以及如何计算

来源：合肥和润会计培训学校时间：2022/6/29 14:47:04

　　季初值是什么以及如何计算?

　　季初值按字面解释就是一个季度的初始值,资产负债表的、二、三、四季初值分别指本年初值、三月未值、六月未值、九月未值.

　　资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表,资产负债表利用会计平衡原则,

　　将合乎会计原则的资产、负债、股东权益"交易科目分为"资产"和"负债及股东权益"两大区块,在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后,

　　以特定日期的静态企业情况为基准,浓缩成一张报表.其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外,也可让所有阅读者于较短时间了解企业经营状况.

　　季度初值,1,4,7,10月份的月初数据.

　　季度末值,3,6,9,12月的期末数据.

　　根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定,从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定.具体计算公式如下:

　　季度平均值=(季初值+季末值)÷2.

　　全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4.

　　年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标.

　　汇算清缴

　　符合资产总额不超过5000万元等条件的企业可以享受企业所得税的优惠.

　　根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定:

　　对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;

　　对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

　　上述小型微利企业是指从事非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业.

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