基金投资债券的会计分录

来源：佛山恒企会计培训机构时间：2020/6/3 18:29:28

基金投资债券会计分录，基金投资债券是专门投资与债券的基金，是现代金融条件下的一种投资形式，很多财务人员对此内容也是比较关注，那么作为会计人员对其账务处理都了解吗?下面小编就来帮大家整理一下，详细内容请仔细阅读下文，希望能够帮助到大家。

基金投资债券会计分录

一、长期债权投资的会计分录，如下：

购入债券：

借：持有至到期投资-成本

贷：银行存款

每一年计提利息：

借：持有至到期投资-应计利息

贷：投资收益

每一年溢价摊销，

借：投资收益

贷：持有至到期投资-利息调整

债券到期偿还时：

借：银行存款

贷：持有至到期投资-应计利息

二、事业基金的会计分录如下：

，年末，将“非财政补助结余分配”科目余额结转至事业基金，借记或贷记“非财政补助结余分配”科目，贷记或借记“事业基金”科目;

第二，将留归本单位使用的非财政补助专项(项目已完成)剩余资金结转至事业基金，借记“非财政补助结转”科目，贷记“事业基金”科目。

债券投资的会计科目是什么?

1、债券投资的会计科目是交易性金融资产。

2、交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。交易性金融资产是会计学2007年新增加的会计科目，主要为了适应现在的股票、债券、基金等出现的市场交易，取代了原来的短期投资，与之类似，又有不同。

3、主要的账务处理是： 一、本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 衍生金融资产不在本科目核算。

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