出口退税会计处理的方法

来源：南京百创会计培训学校时间：2020/12/17 16:37:19

出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。那么下面和就和南京百创的小编一起来看看吧！南京百创会计培训学校开设会计初级、中级职称、注会、管理会计、经济师、会计实操课程,校区覆盖广,全行业真账实操学习会计实战技能,迎接工作挑战!

　增值税退（免）税办法有两种：免抵退税和免退税。

　　一、生产企业出口退税会计处理

　　1.货物出口，实现销售收入时：

　　借：应收账款

　　贷： 主营业务收入 - 外销

　　2.免抵退税不予免征和抵扣的税额：

　　借：主营业务成本 - 外销成本

　　贷：应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出

　　3.应退税额：

　　借：其他应收款 - 出口退税

　　贷：应交税费 - 应交增值税 - 出口退税

　　4.免抵税额：

　　借：应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额

　　贷：应交税费 - 应交增值税 - 出口退税

　　5.次月收到退税款时：

　　借：银行存款

　　贷：其他应收款 - 出口退税

　　二、外贸公司出口退税（增值税）核算

　　外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。

　　（1）购进出口货物时，

　　借：库存出口商品

　　应交税金—应交增值税（进项税金）

　　贷：银行存款（应付账款）

　　货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额

　　借：主营业务成本（征退税差额）

　　应收出口退税

　　贷：应交税金—应交增值税（进项税转出）

　　—应交增值税（出口退税）

　　（3）收到出口退税款，

　　借：银行存款

　　贷：应收出口退税

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