出纳工作流程主要分为哪些部分

来源：湘潭育德会计培训学校时间：2020/12/17 11:17:54

出纳在公司里面是非常重要的一个职务，因为掌管的是公司里面的财务资金。那么关于这个出纳工作，他的主要流程有哪些呢？让我们一起来看看出纳工作流程主要分为哪些部吧！

　　一、审核原始凭证

　　所有的员工到出纳这儿报销的时候，出纳一定要再审核一遍，确认无误后，签字，付款，加盖“现金付讫”章。主要审核以下几方面：

　　1.付款申请单据上是否有经办人签字、相应的是否签字审核?

　　2.所附原始票据是否真实、有无涂改?

　　3.发票是否?注意发票上的单位名称、税号、开票日期、发票章等信息是否正确、齐全。

　　4.金额是否书写正确、大小写是否一致?

　　5.报销内容是否合理、符合公司报销规定?

　　二、编制收、付款凭证

　　1.采用收付转凭证的，出纳负责编制其中的收款凭证和付款凭证。编号为“现收”“现付”“银收”和“银付”，凭证按照这四类分开保存、排序。

　　2.采用通用记账凭证的，出纳负责编制涉及现金和银行存款的记账凭证。编号统一为“记”字XX号，统一按编号排序。

　　三、登记现金账和银行存款账

　　1.有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。

　　2.有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。

　　四、结账

　　1.现金日记账和银行存款日记账必须每日结出余额。

　　2.结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。

　　3.结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发额的，应当在摘要栏内注明“本月余额”字样，并在下面通栏划单红线。

　　4.需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线;12月末的“本年累计”就是全年累计发生额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。

　　5.年度终了结账时，结出全年发生额和年末余额。年度终了，要把余额结转到下一个会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样;在下一个会计年度新建有关会计账簿的行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。

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