暂估成本账务处理

来源：宁乡育德会计培训学校时间：2021/8/2 18:18:46

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      暂估成本的会计分录

　　1.暂估入库

　　借：原材料（暂估金额）

　　贷：应付账款——暂估/无票（XX供应商）（暂估金额）

　　必须注意的是，因未取得增值税发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。

　　2.暂估回冲

　　（1）红字冲回暂估入库

　　借：原材料（原暂估金额，红字）

　　贷：应付账款——暂估/无票XX供应商（原暂估金额，红字）

　　（2）收到发票,做入库处理

　　借：原材料（发票不含税金额）

　　应交税费——应交增值税（进项税额）（税额）

　　贷：应付账款——XX供应商（发票含税金额）

　　（3）暂估入库后结转成本

　　借：主营业务成本

　　贷：库存商品

　　（4）后期收到发票冲销暂估

　　借：应付账款——暂估应付账款

　　主营业务成本（少暂估金额）

　　应交税费——应交增值税（进项税额）

　　贷：应付账款

　　或者

　　借：应付账款——暂估应付账款

　　贷：主营业务成本

　　（5）多暂估金额时

　　借：应交税费——应交增值税（进项税额）

　　贷：应付账款

　　什么是暂估入账？

　　暂估入账是指货到了，但是采购发票还没有到，不能确定入库成本。企业应当合理估计入库成本暂估入账。待以后月份收到发票后，将原先入账分录用红字原笔冲回，再按正确的发票做采购入账即可。

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