企业所得税基本分录有哪些

来源：长沙育德会计培训学校时间：2020/7/30 16:48:31

　　企业所得税基本分录有哪些

　　企业所得税大家很很熟悉,企业所得税一直是会计行业不可避免的一项税费问题,根据税法实施条例规定?企业所得税按年计算?分月或分季预缴,企业所得税基本分录有哪些,小编根据这个知识点整理出了下文,不知道的朋友一起来看看吧!希望看完的朋友知道该怎么办!

　　企业所得税基本分录有哪些

　　1、按月或按季计算应预缴所得税额:

　　借:所得税

　　贷:应交税金--应交企业所得税

　　2、缴纳季度所得税时:

　　借:应交税金--应交企业所得税

　　贷:银行存款

　　3、跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

　　借:以前年度损益调整

　　贷:应交税金--应交企业所得

　　4、缴纳年度汇算清应缴税款:

　　借:应交税金--应交企业所得税

　　贷:银行存款

　　企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率,也是衡量一个企业所得税负高低的重要指标,是企业所得税法的核心. 企业的所得税率都是法定的,所得税率愈高,净利润就愈少.

　　企业所得税汇算清缴会计分录汇总

　　1.按月或按季计算应预缴所得额

　　借:所得税

　　贷:应交税金

　　应交企业所得税

　　2.缴纳季度所得税时

　　借:应交税金-应交企业所得税

　　贷:银行存款

　　3.跨年4月30日前汇算清缴

　　全年应交所得税额减去已预缴税额?正数是应补税额

　　借:以前年度损益调整

　　贷:应交税金-应交企业所得税

　　4.缴纳年度汇算清应缴税款

　　借:应交税金--应交企业所得税

　　贷:银行存款

　　5.重新分配利润

　　借:利润分配-未分配利润

　　贷:以前年度损益调整

　　6.年度汇算清缴

　　如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

　　借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

　　贷:以前年度损益调整

　　7.重新分配利润

　　借:以前年度损益调整

　　贷:利润分配-未分配利润

　　8.经税务机关审核批准退还多缴税款

　　借:银行存款

　　贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

　　9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税

　　借:所得税

　　贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

　　10.免税企业也要做分录

　　借:所得税

　　贷:应交税金--应交所得税

　　借:应交税金--应交所得税

　　贷:资本公积

　　借:本年利润

　　贷:所得税

　　以上就是关于企业所得税基本分录有哪些的全部内容,我看可以看到企业所得税的会计处理还是很多的,我可以参考上文的分录,财务人员应该跟税务机关进行沟通,还是需要进行一定的深入的,以上就是整理的全部内容,欢迎持续关注.

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