如何做好报表中的所得税的列报？

来源：长沙育德会计培训学校时间：2020/3/30 18:50:42

　　所得税的列报，常见的，就是利润表中的所得税费用，但这并不是所得税的全部，细分下来所得税还包括当期所得税和递延所得税。

　　什么是当期所得税呢?当期所得税是当期实现的利润，是在经过纳税调整后乘以适用利率得到的，用大白话说呢，就是一年挣下来的利润有多少是要上缴的所得税费用。

　　接下来的这个就比较难了，很多会计人都很头疼，就是递延所得税费用，小编科普一下什么是递延所得税，递延所得税是因税务处理的不同引起的暂时性差异，被税务局认可且未来的差异是可以转回的，可以确认为递延所得税费用。

　　一般在资产负债表中体现的就是递延所得税资产和递延所得税负债。

　　但是小编这么说，还是有很多会计人问，为什么我做了这么久的会计，还没有遇到递延所得税呢?

　　如果是还没适用企业会计准则的公司，是不会遇到的，因为不是强制性一定要用的。

　　但小编觉得也有可能是因为递延所得税的影响比较小，所以可以忽略不计，但重要的原因小编还是猜因为递延所得税太难了，不会做!哈哈哈哈哈哈哈哈!小编不是故意要笑这么大声的。

　　重要的问题要来了，怎么做好所得税的列报呢?大家可以参考上市公司的披露标准：

　　1、产生递延所得税资产和负债的暂时性差异项目、金额，对应确认递延所得税的金额;

　　2、未确认递延所得税资产的明细—项目、金额

　　3、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损到期的年度

尊重原创文章，转载请注明出处与链接：http://www.peixun360.com/2690/news/170505/违者必究！ 以上就是长沙育德会计培训学校 小编为您整理 如何做好报表中的所得税的列报？的全部内容。