佛山疫情反复跨年发票冲回要注意什么

来源：佛山仁和会计培训学校时间：2021/10/25 16:43:29

　　佛山疫情反复跨年发票冲回要注意什么？

　　如果金额小，可以直接计入当年费用，但如果金额大的话就要通过“以前年度损益调整”进行核算。

　　逾期取得的票据等有效凭证，可追溯在成本、费用发生年度税前扣除，即企业应先行调增成本、费用发生所属年度的应纳税所得额;

　　在实际收到发票等合法凭据的月份或年度，再调减原扣除项目所属年度的应纳税所得额，由此可能在费用支出等扣除项目发生的所属年度造成的多缴税款;

　　可在收到发票的年度企业所得税应纳税款中申请抵缴，抵缴不足的在以后年度递延抵缴。

　　需要注意的是，申请抵缴或是要求税务机关退还税款，时限不得超过5年。

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