增值税计提与缴纳不一致该如何记账

来源：深圳恒企会计实操培训学校时间：2020/11/9 14:41:30

　　问：增值税计提与缴纳不一致该如何记账

　　答：如6月销项税额计提为1514.4元,实缴税额为1514.39元

　　借:应交税费-未交增值税1514.39元

　　贷:银行存款(或库存现金)1514.39元

　　同时

　　借: 应交税费- 应交增值税(转出未交增值税)0.01元红字

　　贷:应交税费-未交增值税0.01元红字

　　相关知识：

　　增值税的计提和缴纳增值税的分录怎么写

　　增值税计提

　　借:应交税费-转出应交增值税

　　贷:应交税费-未交增值税

　　增值税缴纳

　　借:应交税费-未交增值税

　　贷:银行存款

　　增值税不是计提,而是合法取得和开出增值税专用发票后,可以入账(假设税率17%):

　　开出发票

　　借:现金/银行存款/应收账款 117

　　贷:主营业务收入 100

　　贷:应交税金-应交增值税-销项税额 17

　　购进原材料等可以得到增值税专用发票

　　借:存货/材料/固定资产 80

　　借:应交税金-应交增值税-进项 13.6

　　贷:现金/银行存款/应付账款 93.6

　　缴纳时:

　　借:应交税金-未交增值税 3.4(示例:销项余额减进项余额=17-13.6)

　　贷:现金/银行存款 3.4

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