不抵扣勾选后怎么填申报表

来源：深圳恒企会计实操培训学校时间：2020/8/5 14:35:45

　　关于“不抵扣勾选后怎么填申报表”的问题，今天就统一为大家整理一下，如果你也有相同疑问，就跟着小编一起来了解吧，希望对你有所帮助。

　　本文讲述的是不抵扣勾选后怎么填申报表，申报表的填写是很多新手比较头疼的问题，但是在日常工作中申报表也是相对比较重要的，因此为了大家更好的掌握申报表的填写，小编就在下文整理了关于不抵扣勾选后怎么填写申报表的知识内容，希望可以给大家提供一些参考，详细内容还请大家仔细阅读下文。

　　不抵扣勾选后如何填申报表

　　答:勾选不抵扣的数据在申报表中不体现.

　　在2.0发票勾选平台勾选了发票不抵扣在申报表里一般不要填报.

　　专用发票不抵扣如何做会计处理?

　　不能抵扣的增值税专用发票,发票票面上的价税合计金额计入相应的成本或费用当中.

　　如购买办公用品取得增值税专用发票不认证,进项税计入费用成本中,会计分录是:

　　借:管理费用-办公费

　　贷:银行存款

　　总的来说,增值税专用发票,不进行认证,其进项税就不能抵扣.从而缴纳的增值税额就相对的增加,故企业是一般纳税人,取得增值税专用发票,都会进行认证,以减少增值税的缴纳额.

　　不打算抵扣已经认证的进项税,做进项税转出处理,可抵扣的进项税多,应交税费就是负数.

　　具体做法如下:

　　1、收到进项:借:应交税费-应交增值税(进项税).

　　2、开出增值税发票:

　　贷:应交税费-应交增值税(销项税),销项 - 进项 = 本月应该交税金(销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:应交税费-未交增值税,月末,应交税费-应交增值税 科目余额应该是0).

　　3、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:

　　借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

　　贷:应交税费-未交增值税.

　　4、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录,如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额.

　　5、交税后:

　　借:应交税费-未交增值税-已交增值税

　　贷:银行存款.

　　增值税专用发票当月做账下月抵扣行吗

　　增值税专用发票当月做账下月抵扣是不行的,因为没有认证进项税额做到帐上,就和税务系统认证的进项税额对不上,就会帐表不一致,申报就成了问题.但如果是本月购进材料没来及认证但已经销售了,是可以做账的,但只能是暂估入账而不要把那张购进发票粘贴在记账凭证后面.到下月出时你在冲回暂估入账,等把发票认证后按正常程序做账就可以了.切记是暂估入账,

　　会计处理如下

　　借:原材料-暂估入账

　　贷:应付账款-暂估应付账款下月初做同样的分录红字冲回.

　　等认证后就

　　借:原材料 应交税费-应交增值税(进项税额)

　　贷:银行存款/库存现金等.

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