小规模纳税人先征后退增值税怎么做账

来源：深圳仁和会计实操培训学校时间：2020/8/29 9:22:07

　　营改增后，增值税就是对企业征税的其中一个大税种了。作为一种流转税征收的范围也是极其广泛的，对应纳税人使用的征收规定及优惠政策也是存在很多差异的。特别是对于小规模纳税人来讲，享受的优惠还是很大的。比如小规模纳税人先征后退增值税，说到这里，会计人员知道此情况怎么做账务处理吗?跟着小编全面了解小规模纳税人先征后退增值税怎么做账?

　　小规模先征后退增值税的账务处理

　　1、正常计提增值税额，申报缴纳

　　借：银行存款、应收账款等

　　贷：主营(其他)业务收入(不含税金额)

　　应交税费——应交增值税

　　2、取得返还，属于政府补助

　　借：银行存款

　　贷：递延收益(补偿以后费用)、其他收益(补偿已发生经营费用)或者营业外收入(补偿已发生非经营支出)等

　　小规模纳税人的账务处理

　　小规模纳税人增值税的核算，仅设置“应交税金—应交增值税”会计科目。

　　小规模纳税人的账务处理

　　销售货物，提供劳务时：

　　借：应收账款

　　贷：主营业务收入

　　应交税金—应交增值税

　　下月缴纳增值税：

　　借：应交税金—应交增值税

　　贷：银行存款

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