农产品免税所得税申报表怎么填

来源：深圳仁和会计实操培训学校时间：2020/7/22 11:19:12

　　企业所得税在申报的过程中，纳税申报表是必须要填写的。因此，报表中各个栏目的经济指标要仔细进行会计核算。用于核定征收的要填写B类，查证征收的要填写A类，这一点要清楚。那么，农产品免税所得税申报表如何填列呢?

　　农产品免税所得税申报表怎么填?

　　第1列期初余额:填写应纳税额减征项目上期期末余额,为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额.

　　第2列本期发生额:填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额.

　　第3列本期应抵减税额:填写本期应抵减增值税应纳税额的金额.本列按表中所列公式填写.

　　第4列本期实际抵减税额:填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额.本列各行≤第3列对应各行.

　　第5列期末余额:所列公式填写.

　　一般纳税人公式:第5列免税额等于第3列扣除后免税销售额乘以适用税率减去第4列免税销售额对应的进项税额.

　　小规模纳税人公式:第5列免税额等于第3列扣除后免税销售额乘以征收率.

　　免税农产品的范围

　　农业生产者销售的自产农业产品免征增值税.

　　"农业生产者销售的自产农业产品"是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲料、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品;对上述单位和个人销售的外购的农业产品,以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于税法注释所列的农业产品,不属于免税的范围,应当按照规定税率征收增值税.

　　对农民专业合作社向本社成员批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机免征增值税.

　　开具税票

　　首先如果购买的不是免税农产品要想抵扣进项税必须要有进项税票且是接收人为一般纳税人的增值税专用发票.

　　免税抵扣

　　然而免税农产品的抵扣13%则不需要,只需要有普通发票即可.而且在采购的过程中非免税农产品的应交税额会流转到本环节,免税农产品由于实际上并没有发生纳税,故在本环节不会承担上一环节的税赋,也就是白白扣除里13%的进项税.

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