计提本月增值税会计分录怎么做

来源：福州仁和会计培训学校时间：2021/10/28 10:55:24

　　增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上而言，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的税费。对于计提本月增值税，其会计分录应该怎么做？

　　计提本月增值税会计分录

　　1、期末计提会计分录

　　借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

　　贷：应交税费—未交增值税

　　2、实际缴纳

　　借：应交税费—应交增值税（转出已交税费）

　　贷：银行存款

　　3、对于企业当期多交的增值税

　　借：应交税费—未交增值税

　　贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

　　4、缴纳以前期间增值税额时

　　借：应交税费—未交增值税

　　贷：银行存款

　　增值税结转会计分录

　　1、结转进项税额：

　　借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

　　贷：应交税费—应交增值税(进项税额)

　　2、结转销项税额：

　　借：应交税费—应交增值税(销项税额)

　　贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

　　3、结转应缴纳增值税(即进、销差额)：

　　借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

　　贷：应交税费—未交增值税

　　4、实际交纳时：

　　借：应交税费—未交增值税

　　贷：银行存款

　　增值税计算方法

　　1、一般计税方法

　　当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额

　　当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率

　　=含增值税销售额÷(1+适用税率)×适用税率

　　2、简易计税方法

　　当期应纳税额=不含税销售额×征收率

　　=含税销售额÷(1+征收率)×征收率

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