补计提上一年度费用的账务处理

来源：新疆会计继续教育网时间：2020/4/22 16:37:57

      补计提上一年度费用，具具体账务处理为：

　　借：银行存款

　　贷：以前年度损益调整

　　结转时，会计分录如下所示：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：未分配利润

　　若是补交以前年度的增值税，具体账务处理如下所示：

　　补计提，账务处理如下：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税费——增值税检查调整

　　支付时，会计分录如下：

　　借：应交税费——增值税检查调整

　　贷：银行存款

　　上年度多计提的费用，本年该怎么调整?

　　答：对于多提的工资，可在应付工资或者应付职工薪酬挂账。在所得税汇算清缴的时候，对于应当对纳税进行调整的，调整过后，可以通过以前年度损益调整科目减应付工资/应付职工薪酬多提部分用作冲减。

　　具体会计分录如下所示：

　　如果金额是不大的，则可以直接在上一年进行冲销凭证;如果金额属于较大的情况，那么可以通过以前年度损益调整科目进行调整。

　　借：应付职工薪酬

　　贷：以前年度损益调整

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配——未分配利润

　　每个月要计提的费用包括哪些?

　　每月要计提的费用涉及到：计提职工薪酬、 低值易耗品进行摊销、 要入当期成本却末能按时支付的费用、有递延费用要进行摊销、待摊费用进行摊销、计提固定资产折旧 无形资产摊销。

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