五险一金做会计分录的方法!

来源：新疆会计继续教育网时间：2020/4/14 14:06:48

　　五险一金做会计分录的方法!

　　五险是指企业按规定为本单位职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险。一金是指企业为职工缴纳的住房公积金。其中由个人负担的保险是：养老保险、医疗保险和失业保险;住房公积金单位、个人各负担一半。那么新会计制度下五险一金应该如何做会计分录呢?

　　财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢?

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　　一、分配工资

　　借：××费用(管理/销售等)

　　贷：应付职工薪酬——工资

　　二、计提社保(企业部分)

　　借：××费用(管理/销售等)

　　贷：应付职工薪酬——社保

　　三、次月发放工资时

　　借：应付职工薪酬——工资

　　贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)

　　应交税费——应交个人所得税

　　库存现金/银行存款

　　四、上交杜保

　　借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)

　　贷：银行存款

　　五、上交个人所得税

　　借：应交税费——应交个人所得税

　　贷：银行存款

　　注意事项：

　　社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

　　六、个人负担部分

　　发放工资时(按个人缴纳比例，从中扣除)

　　借：应付职工薪酬——工资

　　贷：其他应付款——社会保险费(代扣职工应交纳的部分)

　　库存现金(实际发放的金额)

　　七、企业负担部分

　　1.提取时

　　借：管理费用——社会保险费

　　贷：其他应付款——社会保险费(养老、医疗、事业、工伤、生育保险)

　　2.交纳时

　　借：其他应付款——社会保险费(单位+代扣个人应缴的金额)

　　贷：银行存款(总交纳的金额)

　　八、住房公积金的账务处理

　　1.单位负担部分(按工资总提取，各地方提取比例不一样)

　　(1)提取时：

　　借：管理费用——住房公积金

　　贷：其他应付款——住房公积金

　　(2)上交时：

　　借：其他应付款——住房公积金

　　贷：银行存款或库存现金

　　2.个人部分

　　付工资时扣除：

　　借：应付职工薪酬——工资

　　贷：银行存款或库存现金

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