增值税专用发票怎么记账

来源：长春会计培训学校时间：2021/2/25 16:24:36

　　问：增值税专用发票怎么记账

　　答：一、收到增值税专用发票做账方法:

　　1、收到增值税发票时,先检查一下发票的税号、日期、金额对不对,还有公司名称有没有漏字或错写,增值税发票抵扣期限为360天,收到的增值税发票看是什么时候开的,有没有超过360天的期限.

　　2、借:库存商品(或原材料、固定资产等)

　　应交税费-应交增值税(进项税额)

　　贷:银行存款(或现金、应付账款、预付账款等科目)

　　二、收到的增值税普通发票是不存在认证与抵扣问题,与其他普通发票一样全额计入采购成本入账,发生时做:

　　借:原材料/库存商品等科目--( 价税合计金额)

　　贷:银行存款/应付账款等科目

　　相关知识：

　　做账流程

　　1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证.

　　2、根据记账凭证登记各种明细分类账.

　　3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总账.

　　4、结账、对账.做到账证相符、账账相符、账实相符.

　　5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明.

　　6、将记账凭证装订成册,妥善保管.

　　增值税专用发票必须按下列规定开具

　　1、项目填写齐全,全部联次一次填开,上、下联的内容和金额一致.

　　2、字迹清楚,不得涂改.如填写有误,应另行开具专用发票,并在误填的专用发票上注明"误填作废"四字.如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的,也应按填写有误办理.

　　3、发票联和抵扣联加盖单位发票专用章,不得加盖其他财务印章.根据不同版本的专用发票,财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角,覆盖"开票单位"一栏.发票专用章使用红色印泥.

　　4、纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记.不得手工填写"销货单位"栏,用手工填写的,属于未按规定开具专用发票,购货方不得作为扣税凭证.专用发票销货单位栏戳记用蓝色印泥.

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