费用多记了怎么冲销

来源：乌鲁木齐会计教练时间：2020/3/23 11:44:42

　　我们都知道并不是所有的东西都会一成不变，尤其是商品的价格，所以有的时候交易完了，发现商品单价有变化，有的商家就会要求调价，那费用多记了怎么冲销?大家想要了解相关内容可以阅读下面这篇文章，看完此文相信能够解答大家的疑惑。

　　费用多记了怎么冲销

　　冲回上月多计提的工资会计分录

　　借：管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资(差额红字)

　　贷：应付职工薪酬(差额红字)

　　(1)冲销以前提取凭证

　　借：管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资(原全额红字)

　　贷：应付职工薪酬(原全额红字)

　　(2)再做正确提取分录

　　借：管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资(正确的全额蓝字)

　　贷：应付职工薪酬(正确的全额蓝字)

　　执行企业会计准则的，冲回以前年度多计提收入，需要通过"以前年度损益调整"科目

　　借：以前年度损益调整

　　借：应交税费--应交增值税(销项税额)增值税一般纳税人适用

　　借：应交税费--应交企业所得税

　　贷：应收账款等相关科目

　　同时结转

　　借：利润分配--未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　执行小企业会计准则的,冲回以前年度多计提收入,直接冲减本期收入即可

　　贷：主营业务收入(或其他业务收入等科目)红数

　　借：应交税费--应交增值税(销项税额)增值税一般纳税人适用

　　贷：应收账款等相关科目

　　以前的费用多记了怎么做账务处理?

　　方式一:1、年度多记的管理费用,应该计入以前年度损益调整借:xxxx(资产类或负债类科目)贷:应交税费---应交企业所得税以前年度损益调整借:以前年度损益调整贷:利润分配---未分派利润.

　　2、季度多记的管理费用,直接冲减即可.借:管理费用 (负数或红数)贷:xxxx(资产类或负债类科目) (负数或红数).

　　方式二:去年管理费没有表述清楚是什么费用.但一点按规定,多列支费用,影响到了损益,在计算所得税时进行调整纳税调整就可以了,不用再调整费用明细了.

　　以前主营业务成本多结的账务处理:

　　以前年度多结转的主营业务成本, 账务处理是:

　　1、调整分录为:

　　借:库存商品

　　贷:以前年度损益调整

　　2、结转时:

　　借:以前年度损益调整

　　贷:利润分配--未分配利润

　　3、以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整,以使其不至于影响到本年度利润总额.

　　以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过"以前年度损益调整"科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把"以前年度损益调整"科目结转到"利润分配"科目下,进行相应的盈余公积的调整.终不能影响当期的"本年利润"科目.

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