公司自有房产出租缴纳几种税

来源：荆州中栋会计培训机构时间：2021/4/15 17:03:49

私有(自有)房产是指私人所有的房产，包括中国公民、港澳台同胞、海外侨胞、在华外国侨民、外国人所投资建造、购买的房产，以及中国公民投资的私营企业（私营独资企业、私营合伙企业和私营有限责任公司）所投资建造、购买的房屋。我们到另一个城市去工作,大部分人会选择租房作为解决居住问题.公司自有房产出租缴纳几种税,是很多刚接触会计的新手同学容易头疼的问题,宾阳恒企的小编根据这个知识点为你整理了下文,不知道这个会计知识的朋友们和宾阳恒企的小编一起看看吧!

　　公司自有房产出租缴纳几种税

　　纳税人应据实向房屋座落地主管地税机关申报缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加费、房产税(城市房地产税)、个人所得税、印花税和土地使用税等税费.

　　营改增后,企业出租自有房屋需交纳税如下:

　　一、增值税

　　企业出租房屋取得的收入按"现代服务-租赁服务"缴纳增值税.一般纳税人适用税率为11%.小规模纳税人按5%征收率计算缴纳增值税.

　　1、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额.

　　2、纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报.

　　3、一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报.

　　4、小规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住房),应按照5%的征收率计算应纳税额.

　　5、纳税人出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报.

　　6、2018年12月31日前,公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房,免征增值税.

　　7、军队空余房产租赁收入,免征增值税.

　　二、房产税

　　1、企业出租房屋,以房产租金收入为房产税的计税依据,税率为12%.

　　2、无租使用其他单位房产的应税单位和个人,依照房产余值代缴纳房产税.

　　3、对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税.

　　4、对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房,包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房;房管部门向居民出租的公有住房;落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等,暂免征收房产税.

　　5、2016年1月1日至2018年12月31日,对公共租赁住房免征房产税.

　　三、印花税

　　企业出租房屋签定的租赁合同属于财产租赁合同,需按规定缴纳印花税,税率为0.1%.税额不足1元,按1元贴花.

　　四、企业所得税

　　1、企业出租房屋取得的收入须按规定计算缴纳企业所得税.

　　2、租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现.如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提次性支付的,根据《企业所得税法实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入.

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