递延所得税的会计分录怎么写

来源：新乡恒企会计培训中心时间：2021/11/9 10:30:11

　　对于递延所得税的会计处理，企业通常设置资本公积、其他综合收益等科目来核算，具体的会计分录该怎么做？

　　递延所得税的会计分录

　　借：递延所得税资产

　　贷：商誉

　　资本公积

　　其他综合收益

　　盈余公积/利润分配——未分配利润

　　所得税费用

　　借：其他综合收益

　　盈余公积/利润分配——未分配利润

　　资本公积

　　所得税费用

　　商誉

　　贷：递延所得税负债

　　资本公积是什么？

　　资本公积是指企业在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金。资本公积是与企业收益无关而与资本相关的贷项。资本公积是指投资者或者他人投入到企业、所有权归属于投资者、并且投入金额上超过法定资本部分的资本。

　　　所得税费用是什么？

　　所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。所得税费用核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。因为可能存在“暂时性差异”。如果只有性差异，则等于当期应交所得税。应对征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

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