现金流量表季报期初现金余额怎么填

来源：长春会计教育时间：2021/3/9 17:02:33

      问：现金流量表季报期初现金余额怎么填

　　答:现金流量表中的本月期初现金余额,填本月初的库存现金和银行存款、其他货币资金的余额合计数.

　　期初余额,是指期初已存在的账户余额.期初余额以上期期末余额为基础,反映了以前期间的交易和上期采用的会计政策的结果.期初已存在的账户余额是由上期结转至本期的金额,或是上期期末余额调整后的金额.

　　现金流量表的主要作用是决定公司短期生存能力,特别是缴付帐单的能力.它是反映一家公司在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表.其组成内容与资产负债表和损益表相一致.

　　通过现金流量表, 可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响, 对于评价企业的实现利润、财务状况及财务管理, 要比传统的损益表提供更好的基础.

　　现金流量表提供了一家公司经营是否健康的证据.如果一家公司经营活动产生的现金流无法支付股利与保持股本的生产能力,从而它得用借款的方式满足这些需要,那么这就给出了一个警告,这家公司从长期来看无法维持正常情况下的支出.

      问：现金流量表季报是填累计数吗

　　答:现金流量表一般为年度报表,应按年度累计数填列,如年中有需要填列,应按累计数填报.

　　新企业会计准则颁布实施后,现金流量表各项目的填列方法发生了变化,尤其是"销售商品和提供劳务收到的现金"与"购买商品和接受劳务支付的现金"两个主要项目的填列有了较大的不同.

　　基本填列公式为:本项目金额=营业收入+销项税额+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-坏账准备的调整金额-票据转让的调整金额-其他特殊项目的调整金额.

　　现金流量表不一定是季度表,你可每月都做张现金流量表,如你是一个季度做一次话,季度里面所填写内容应该是1-3月累计数,到第二季度应该是1-6月累计数,到第三季度是1-9月累计数,到第四季度是1-12月累计数.

　　按季度申报,一季度数(本期金额)与累计数是一样的.二季度数+一季度数=二季度的累计数.

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