郑州一文了解汇算清缴

来源：郑州恒企会计培训中心时间：2022/2/8 15:28:19

　　财务人一定知道汇算清缴，但是有很多小伙伴不了解汇算清缴到底什么？今天这篇就带你们了解汇算清缴。
　　一文了解汇算清缴，小白速看！
　　汇算清缴是税务局对企业在年度内预缴所得税进行综合汇算后，进行多退少补的一种管理办法。也就是清理已缴或未缴的所得税的一种管理方法。
　　那有人就有疑问了：四个季度合计预缴金额不等于年度应纳税额吗？为什么还要汇算清缴?
　　区别在这里：为简便操作，季度预缴计算相对简单，基本上是以报表数据进行申报纳税调整等事项，只在年度申报进行调整。因此，四个季度预缴金额的合计，不一定等于全年应纳税额，需要汇算清缴，多退少补。
　　哪些事项需要进行纳税调整呢？
　　先看一下税务与会计方面的区别
　　会计：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
　　税法：应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额
　　那么税会具体有哪些差异呢？
　　1、不允许税前扣除项目
　　（1）税收滞纳金罚款，赞助支出，与收取收入无关支出
　　（2）没有取得合法扣除凭证
　　（3）未列入正确期间（跨期支出）
　　（4）未实际发生损失的减值准备，未实际收到的投资收益
　　2、有扣除限额
　　业务招待费、广告和业务宣传费、福利费、教育经费、工会经费、补充养老保险、补充医疗保险、捐赠支出、党组织活动经费、佣金和手续费
　　3、视同销售收入和成本
　　企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但财政、税务主管部门另有规定的除外。
　　4、会计政策与税务不一致
　　如：资产折旧年限低于税务规定较低年限
　　会计人员提升自身实操技能是重中之重

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