员工挂职时工资发放的会计分录怎么做

来源：郑州恒企会计培训中心时间：2021/9/28 10:43:32

　　一些企业员工可能会被委派到其他分公司工作，同时工资也会转到其他公司。对于员工挂职时工资发放的会计分录该怎么做？

　　员工挂职时工资发放的会计分录

　　1、计提工资时：

　　借：管理费用——工资

　　贷：应付职工薪酬——工资

　　2、实际发放时：

　　借：应付职工薪酬——工资

　　贷：银行存款

　　其他应付款

　　3、划款时：

　　借：其他应付款

　　贷：银行存款

　　员工挂职时母公司的会计分录怎么做?

　　1、挂账时：

　　借：其他应收款

　　贷：应交税费——代扣代缴个人所得税

　　其他应付款——社保个人部分

　　2、缴纳时：

　　借：应交税费——代扣代缴个人所得税

　　其他应付款——社保个人部分

　　贷：银行存款

　　3、收到子公司款项时：

　　借：银行存款

　　贷：其他应收款

　　计提工资的会计分录怎么做？

　　1、计提工资：

　　借：管理费用/销售费用等

　　贷：应付职工薪酬——工资

　　2、计提社保：（企业部分）

　　借：管理费用/销售费用等

　　贷：应付职工薪酬——社保（企业部分）

　　3、次月发放工资时：

　　借：应付职工薪酬——工资

　　贷：其他应收款——社保（个人部分）

　　应交税费——应交个人所得税

　　库存现金／银行存款

　　4、上交杜保：

　　借：应付职工薪酬——社保（企业部分）

　　其他应收款——社保（个人部分）

　　贷：库存现金/银行存款

　　5、上交个人所得税：

　　借：应交税费——应交个人所得税

　　贷：银行存款

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