补交上年度和本年度增值税会计分录怎么做

来源：枣阳仁和会计培训学校时间：2021/9/3 10:53:12

　　企业在经营过程中，都会遇到税务局稽查公司账目的情形，稽查后发现需要补交上年度和本年度增值税时，具体的会计分录应如何编制？

　　补交上年度增值税的会计分录

　　一、本年度正常的补缴增值税，会计分录：

　　借：应交税费－－应交增值税

　　贷：银行存款／库存现金

　　二、以前年度审计缴纳、检查和补充增值税的会计分录：

　　１、计提

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税费－－增值税检查调整

　　２、查补转出

　　借：应交税费－－增值税检查调整

　　贷：应交税费－－未交增值税

　　３、补交增值税

　　借：应交税费－－未交增值税

　　贷：银行存款

　　４、结转损益调整

　　借：利润分配－－未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　什么是以前年度损益调整？

　　以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。

　　该科目属于损益类科目，损益类的科目主要是为了核算本年利润而服务的。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。

　　利润分配是什么？

　　利润分配是企业在一定时期(通常为年度)内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润，按规定在与企业、企业与企业之间的分配。

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