小微企业免增值税账务处理实例

来源：成都亲导会计培训学校时间：2020/7/14 15:06:00

　  　小微企业免增值税账务处理实例

　  　增值税纳税人类型不同，所享受的增值税法及相关优惠政策也是有很大区别的。我们都清楚小微企业有免证增值税的项目，这时会计怎么做账纳税申报呢?小微企业免增值税账务处理实例，希望可以帮助大家进行了解!

　　

        小微企业免增值税怎么做账?

　　  小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。

　　 小微企业免增值税的会计处理案例

　　 例1：

　　 某有限公司是小规模纳税人，在2019年第三季度实现销售收入28万，可以享受增值税免税优惠。会计分录如下：

　 　实现收入时

　 　借：银行存款 28万

　 　贷：主营业务收入——广告收入 27.18万

　 　贷：应交税费——应交增值税 0.82万

　 　未达起征点，免增值税

　　 借：应交税费——应交增值税 0.82万

　　 贷：营业外收入——减免税额 0.82万

 　　特别注意：这些可以免除!

　 　30万销售以下的所有纳税人，附加和水利基金都免。

　 　根据财税[2016]12号，自2016年2月1日起，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。

　 　满足条件的纳税人，在申报教育费附加及地方教育费附加时候应该选择减免代码享受减免政策。

　　 教育费附加减免代码：0061042802

　　 地方教育费附加减免代码：0099129999

　 　今天小编的分享就要结束了，关于小微企业免增值税账务处理实例，供大家在工作中做个参考。对此还有疑问的，咨询在线答疑老师吧。需要领取小微企业会计实操做账资料的，拨打下方的热线电话，留言0元领取吧，常用的会计分录已经为广大会计人员整理好了，需要的联系老师领用吧。

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