企业所得税预缴计算方法有哪些

来源：成都亲导会计培训学校时间：2020/7/12 10:33:28

　　  企业所得税预缴计算方法有哪些

　  　企业所得税预缴计算方法有哪些呢?企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。许多会计伙伴对于企业所得税预缴计算方法表示不熟悉，下文是小编整理的有关企业所得税预缴计算方法，希望可以对你有所帮助。

　  　首先要知道贵公司的企业所得税适用那种征收方式，主管税务机关在《企业所得税纳税方式鉴定表》中会告知纳税人的。

　  　一、查账征收：

　　  按照实际利润额*25%税率计算预缴，符合条件的小型微利企业税率减按20%计算预缴。其中：“实际利润额”是按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。

　　 应预缴企业所得税=实际利润额*适用税率-本年以前季度实际已预缴企业所得税额。

　　 二、核定征收

　    按照收入总额*核定所得率*25%

　　 其中：核定所得率，主管税务机关在《企业所得税纳税方式鉴定表》中会告知纳税人的。

　　所得税=应纳税所得额* 税率(25%或20%、15%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

　　例题

　　某企业为居民纳税人，所得税税率为25%，2014年度该企业有关经营情况如下：

　　(1)全年实现产品销售收入6800万元，取得国债利息收入120万元。

　　(2)全年产品销售成本3680万元。

　　(3)全年营业税金及附加129.9万元，其中，上缴消费税81万元，城市维护建设税34.23万元，消费税附加14.67万元。

　　(4)全年产品销售费用1300万元(其中广告宣传费用1150万元)。

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