账面资金余额是什么意思

来源：成都亲导会计培训学校时间：2020/1/1 9:22:44

　　   账面资金余额是什么意思

　　   就是账面的库存现金+银行存款+其他货币资金的合计金额.

　　   账面余额、账面价值的定义和区别是什么

　　    一、应收账款账面余额:指的是应收账款科目在总账里的期末余额.

　  　  二、应收账款账面价值:应收账款账面余额减去备抵(坏账准备)以后的差额,也是应收账款的账面净额.

　 　   二者之间的关系也可以用公式表示:应收账款账面价值=应收账款账面余额-坏账准备余额引申:比如说存货,要计提存货跌价准备,那么存货的账面价值就是存货的账面余额减去存货跌价准备以后的净额.

　　  

         在实务中经常用到的两种计提坏账准备的方法有:余额百分比法和账龄分析法注意:会计准则要求采用备抵法核算来计提坏账准备,直接转销法是不被允许的.如果未来现金流量的现值(未来现金流量现值是企业持有资产通过生产经营,或者持有负债在正常的经营状态下可望实现的未来现金流量的折现值.)小于账面余额,那么肯定会产生坏账,所以需要计提坏账准备.

　　   现金账面金额过大该怎么处理?

　　   现金账面金额过大的话可以调到其他应收款的法人里,等有发票的时候再处理,增加你账面现金和实际库存现金相同即可.这种做法是常见的做法,但是建议企业还是将法人和企业资金分清楚,不然到后其他应收款的数额也会过大还是需要进行调账的.

　　  库存现金限额是指为增加各单位日常零星支付按规定允许留存的现金的高数额.库存现金的限额,由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定.其限额一般按照单位3-5天日常零星开支所需现金确定.边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额,可按多余5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定.

　　   库存现金=个月的平均每天支付的数额(不含每月平均工资数额)×限定天数.

　 　  企业库存现金过多会带来什么风险?

　 　  根据《现金管理暂行条例》的规定,加强现金使用方面的限制和管理,主要是为了促进商品生产和流通,加强对社会经济活动的监督.

　 　  企业超限额大量使用现金,一是不利于安全,二是成本太多.包括两方面,一是企业自身的经营成本,如安全保卫、人员增加、假币鉴定等费用会增大.二是大量使用现金,会增加银行货币发行的额度,增加发钞的成本.另外企业大量保存现金,还会给社会造成不安定的因素.

　　   规定中国人民银行是我国现金管理的主管部门.中国人民银行委托各开户银行对企业的库存现金进行管理.中国人民银行《现金管理暂行条例实施细则》规定,各开户单位的库存现金都要核定限额,库存现金限额由开户单位提出计划,报开户银行审批.经核定的库存现金限额,开户单位必须严格遵守. 虽然按照规定是不允许,但实际经营中没有人管这些事情的,再说这些关于现金、企业之间拆借资金等行为的规定都是计划经济时代的产物,现在基本没有什么实际效力了,有代表性的《贷款条例》中关于企业之间不允许借贷资金的规定.

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