南昌老会计教你轻松搞定错乱账

来源：江西恒企会计培训机构时间：2022/2/24 15:44:43

　　做为会计人员，在日常工作中总会遇到一些错账、乱账，那么碰到错乱账该怎么办？别着急，今天教你几招，轻松搞定错乱账。快来看看吧。
　　错乱账产生的原因
　　企业内部管理的原因:
　　企业管理的流程、程序混乱，财务管理内控缺失，互不牵制，不盘点不对账，形成独立的个体;各个部门不交流，信息不对称。
　　财务人员的原因:
　　1.会计人员专业水平有限账务处理不规范；
　　2.会计人员更换较频繁所造成的账务混乱。
　　错乱账如何调整：
　　1.找到一个调整的基准
　　2.逐笔核对找出差异原因
　　案例分析：
　　例1：某商贸有限公司2020年5月末，账面库存现金余额15000元，出纳现金日记账余额35000元，实际盘点库存现金28000元。
　　经逐笔核对，发现以下差异:
　　1.5月现金收入10000元，未开具发票，为少交税财务未入账
　　2.李总报销差旅费10000元，财务误计为20000元
　　3.李总打电话给出纳借款5000元，未填写支出凭单，未入账
　　4.出纳私人占用现金2000元
　　1.5月现金收入10000元，未开具发票，为少交税财务未入账补记现金和收入
　　借：库存现金 10000
　　贷：主营业务收入 8849.56
　　应交税费—应交增值税（销项税额) 1150.44
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　　2.李总报销差旅费10000元，财务误计为20000元冲销多记差旅费
　　借：管理费用 -10000
　　贷：库存现金 -10000
　　3.李总打电话给出纳借款5000元，未填写支出凭单，未入账补支出凭单，补入账
　　借：其他应收款—李总 5000
　　贷：库存现金 5000
　　4.出纳私人占用现金2000元
　　出纳交回现金，或从工资中扣回
　　调整后:
　　账面库存现金=15000+10000+10000-5000=30000(元)
　　出纳现金日记账=35000-5000=30000(元)
　　实际库存=28000+2000=30000(元)
　　例2：某商贸有限公司2020年5月末，账面库存现金余额15000元，无出纳现金日记账，实际盘点库存现金28000元。
　　1.逐笔翻阅凭证，查看是否存在记账错误
　　2.调整发现的记账错误
　　3.按实际盘点金额调整账面数据
　　冲销多记差旅费
　　借：管理费用 -10000
　　贷：库存现金 -10000
　　盘盈现金3000元
　　借：库存现金 3000

　　贷：营业外收入 3000

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