消费税的计税方法

来源：江西恒企会计培训机构时间：2021/4/14 16:08:42

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问：消费税的计税方法

答：消费税的计算方法

1、从价计税时消费税的计算：应纳税额=应税消费品销售额×适用税率。

2、从量计税时消费税的计算：应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准。

3、自产自用应税消费品消费税的计算：a、用于连续生产应税消费品的，不纳税；b、用于其他方面的：有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率）；应纳税额=组成计税价格×适用税率。

4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）；应纳税额=组成计税价格×适用税率。

5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（l-消费税税率）；应纳税额=组成计税价格×消费税税率。

6、对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。

相关知识问答;
一：消费税增值税怎么算

答：销售货物含消费品的会计分录中的主营业务收入含消费税，此时的会计处理分两步：

步，确认销售收入

借：银行存款或应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

第二步，计提消费税

借：营业税金及附加

贷：应交税费-应交消费税。

应交消费税的计算：企业应交的消费税=企业应税收入×消费税税率

销项税额=不含税销售收入×增值税税税率

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